8 września 2010r. prowadzi: Tomasz Piekielnik

Momenty podatkowe (VAT i CIT) – podatek u źródła – optymalizacja i planowanie podatkowe

Momenty podatkowe

1.     Przychody i koszty podatkowe w podatku CIT 

2.     Refakturowanie i momenty podatkowe 

3.     Moment rozliczenia premii pieniężnych (bonus od zakupów) dla celów VAT i CIT 

4.     Zmniejszenie podatku należnego w miesiącu wystawienia faktury korygującej 

5.     Zaniechane inwestycje i inwestycje w obcych środkach trwałych – istotne momenty w VAT i CIT 

6.     Szczególne zasady dotyczące usług długoterminowych (roboty budowlane, kontrakty serwisowe) 

Podatek u źródła i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 

1.     Jak i kiedy należy stosować umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania 

2.     Podatek u źródła w praktyce: odsetki, należności licencyjne, usługi doradcze, pośrednictwo 

3.     Kiedy możliwe jest niepobranie podatku u źródła? 

4.     Definicja zakładu i praktyczne przykłady jego istnienia 

5.     Metody unikania podwójnego opodatkowania 

6.     Jakie uprawnienia daje certyfikat rezydencji? 

7.     Na co szczególnie należy zwracać uwagę otrzymując certyfikat od zagranicznego kontrahenta? 

Optymalizacja i planowanie podatkowe w praktyce

1.     Forma prawna i jej wpływ na wysokość opodatkowania 

2.     Wypłata zysków bez podatku od dywidendy – jako alternatywa do wypłaty dywidend dla osób fizycznych 

3.     Optymalizacja zbycia nieruchomości, tj. sprzedaż majątku bez podatku dochodowego 

4.     Wynagrodzenia członków zarządu i prokurentów – przegląd optymalnych struktur wynagrodzeń 

5.     Redukcja kosztów personalnych pracowników dzięki optymalizacji podatkowej 

6.     Optymalizacja z wykorzystaniem państw z łagodnym reżimem podatkowym 

7.     Optymalizacja w VAT – tzw. ulga na złe długi w praktyce 

8.     Bezpieczne wdrożenie projektu optymalizacyjnego – wskazówki praktyczne.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

9 września 2010r. prowadzi: Robert Nowak

Podatek dochodowy od osób prawnych '2010 - aktualne problemy i zmiany

·  Przychody w ujęciu podatkowym

1. Ustalenie dnia uzyskania przychodu:

a.    jakie zdarzenia maja wpływ na powstanie obowiązku podatkowego po stronie przychodów – praktyczne przykłady stosowania zasady pierwszeństwa,

b.    usługi o charakterze ciągłym rozliczane w umownych okresach rozliczeniowych,

c.    świadczenia otrzymane nieodpłatnie, w tym z tytułu nieodpłatnie uzyskanych gwarancji i poręczeń w świetle stanowisk organów podatkowych i wyroków sądowych,

d.   przypadki ujmowania przychodów według reguły kasowej (z chwilą uregulowania należności),

e.    kiedy otrzymana wpłata ma charakter zaliczki (przychody przyszłych okresów sprawozdawczych).  

·  Zasady ujmowania kosztów w podstawie opodatkowania

1. Podział kosztów na koszty bezpośrednie i pośrednie,
2. dzień poniesienia kosztu w rozumieniu przepisów podatkowych oraz ustawy o rachunkowości:

a.    do którego roku podatkowego należy zaliczać koszty dotyczące danego roku podatkowego, a poniesione w roku następnym – skutki podatkowe związane ze sporządzaniem oraz zatwierdzaniem sprawozdań finansowych,

b.    jak postępować z kosztami dotyczącymi okresów dłuższych niż rok podatkowy ( np. koszty ubezpieczeń majątkowych,

c.    szczególne zasady zaliczania do kosztów podatkowych wynagrodzeń ze stosunku pracy oraz składki ZUS,

d.   wynagrodzenia zaliczane do przychodów z osobiście wykonywanej działalności (umowa o dzieło lub zlecenia) – czyli jakie koszty podatnik powinien ujmować w miesiącu, w którym nastąpiła wypłata wynagrodzenia, bez względu na okres którego koszt dotyczy,

e.    koszty zaniechanych inwestycji – w którym roku zaniechana inwestycja jest kosztem,

f.     wydatki dotyczące utworzenia lub podwyższenia kapitału zakładowego (podatek pcc, taksa notarialna, prospekt emisyjny) jako koszt uzyskania przychodu w świetle rozbieżnych wyroków sądów administracyjnych,

g.    szczególne zasady amortyzacji dotyczące środków trwałych nabytych w formie aportu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części oraz indywidualne stawki amortyzacji dotyczące używanych budynków i lokali niemieszkalnych,

h.    przesłanki zaliczania strat w majątku trwałym i obrotowym do kosztów podatkowych, w tym straty dotyczące inwestycji w obcym środku trwałym na skutek wcześniejszego rozwiązania umowy.

·  Różnice kursowe

1. Podatkowa metoda ustalania różnic kursowych:

a.    według jakich kursów należy ustalać różnice kursowe,  

b.    w którym roku podatkowym (okresie sprawozdawczym) różnica kursowa rodzi skutki podatkowe – w świetle stosowania zasady tzw. różnic kursowych zrealizowanych,

c.    wpływ bezgotówkowych form rozliczeń z kontrahentami, w tym potrącenia, na powstanie różnicy kursowej,

d.   różnice kursowe dotyczące podatku należnego i naliczonego VAT – wątpliwości dotyczące ujmowania w podstawie opodatkowania różnic kursowych w transakcjach krajowych opodatkowanych Vat, - stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.

e.    kiedy powinna być korygowana wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o różnice kursowe w aspekcie momenty oddania inwestycji do używania

·  Zasady opodatkowania  dochodów z udziału w zyskach innych osób prawnych

1. Skutki podatkowe związane z przekształceniem spółki kapitałowej w spółkę osobową.

·  Zasady ustalania wartości darowizny niepieniężnej w przypadku gdy jest ona opodatkowana podatkiem VAT – zasady korzystania z ulgi podatkowej przez podatników finansujących działalność pożytku.

·      Dyskusja. Pytania i odpowiedzi.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

10 września 2010r. prowadzi: Zdzisław Modzelewski

Podatek VAT – omówienie zasad, reguł i konstrukcji tego podatku na przykładowych zagadnieniach. Jak skutecznie w obecnych warunkach gospodarczych legalnie decydować o wysokości obciążeń w podatku VAT

1.   Reklama i reprezentacja – skutki w podatku VAT:
   1. przekazanie na cele osobiste, darowizny, prezenty dla kontrahentów;
   2. sprzedaż promocyjna, premiowa, informacja i wydawanie próbek;
   3. bonusy i premie pieniężne;
   4. sponsoring;
   5. imprezy świąteczne;
   6. w którym momencie nieodpłatne przekazanie rodzi obowiązek odprowadzenia podatku;
   7. podstawa opodatkowania, możliwość korzystania ze zwolnień podatkowych;
   8. obowiązek wystawiania faktur wewnętrznych.
2. Świadczenie usług – miejsce opodatkowania (od 2010 r.):
   1. nowe zasady opodatkowywania;
   2. usługi świadczone dla firm i dla innych podmiotów (w tym osób prywatnych);
   3. miejsca siedziby sprzedawcy i nabywcy oraz stałe miejsce prowadzenia działalności – co to oznacza na potrzeby VAT?
3. Zasady i momenty powstawania obowiązku podatkowego:
   1. zasady ogólne i szczególne przypadki, w tym media (transakcje krajowe);
   2. import usług;
   3. świadczenie usług, które są opodatkowane poza terytorium PL (tzw. eksport usług);
   4. transakcje nieodpłatne;
   5. WNT i WDT.
4. Wątpliwości związane z transakcjami wewnątrzwspólnotowymi (WNT i WDT):
   1. czynności odpłatne i nieodpłatne – skutki w VAT;
   2. warunki stosowania stawki 0% WDT;
   3. terminy rozliczania WDT;
   4. faktury korygujące – zasady rozliczeń (WDT i WNT);
   5. różnice ilościowe i wartościowe w dostawach, braki w dokumentach, nieprawidłowo wystawione faktury przy WNT, etc.;
   6. kurs waluty.
5. Odliczanie podatku naliczonego:
   1. kiedy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT;
   2. warunki skorzystania z odliczenia;
   3. terminy odliczenia podatku VAT ze względu na charakter nabywanego towaru lub usługi (media);
   4. otrzymanie towaru i wykonanie usługi – kiedy musi być ten warunek spełniony (np.: media, prenumerata, usługi ciągłe);
   5. błędy na fakturach a prawo do odliczenia VAT naliczonego;
   6. odliczanie VAT z duplikatów faktur.
6. Samochody i paliwo do samochodów – wybrane zagadnienia:
   1. w stosunku do których samochodów można odliczać VAT od paliwa;
   2. samochody, które nie uprawniają do „pełnego” odliczenia;
   3. wykup samochodu po leasingu a VAT naliczony;
   4. sprzedaż samochodu i skutki w podatku VAT;
   5. używanie samochodów służbowych do celów prywatnych.
7. Faktury korygujące i noty korygujące:
   1. problemy z ujmowaniem faktur korygujących "na plus" i "na minus";
   2. potwierdzanie odbioru faktur korygującej – co to oznacza;
   3. potwierdzenie odbioru faktury a termin jej ujęcia w rozliczeniu podatnika;
   4. kiedy potwierdzenie nie jest wymagane;
   5. podwyższenie ceny a konieczność dokonania korekty;
   6. anulowanie faktur – czy jest dopuszczalne, a jeśli tak, to w jakich sytuacjach?
   7. kto może a kto musi wystawić notę korygującą;
   8. skutki braku potwierdzenia noty korygującej.
8. Refakturowanie usług i skutki w VAT:
   1. jaka stawka VAT jest właściwa przy refakturowaniu;
   2. usługi najmu a refakturowanie mediów;
   3. terminy wystawiania refaktur i moment powstania obowiązku podatkowego;
   4. refaktura w transakcjach międzynarodowych – co to znacza?
9. VAT w świetle orzeczeń polskich sądów administracyjnych – omówienie na wybranych przykładach.
10. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.

tak

Cena szkolenia obejmuje :

-       zajęcia dydaktyczne

-       teczka konferencyjna z kompletem autorskich materiałów szkoleniowych, notesem, długopisem

-       3 noclegi w pokoju dwuosobowym  (1-os. za dodatkową opłatą)

-       pełne wyżywienie (od kolacji w dniu 7 września, do obiadu w dniu wyjazdu włącznie 10 września)

-       poczęstunek w przerwach kawowych, obiady, kolacje

-       atrakcje regionalne

-       imienne zaświadczenie uczestnictwa

• W pierwszej kolejności prosimy zarezerwować miejsce na szkoleniu przez link [ Zapisz się na szkolenie ] - na dole tej strony
• Następnie proszę pobrać dokument DOC (32KB) "Karta zgłoszenia na szkolenie wyjazdowe"
• Przesłanie zgłoszenia na naszym dokumencie (list, fax lub  e-mail) wraz z kopią potwierdzenia wpłaty stanowi podstawę do wpisania na listę uczestników szkolenia.
• Karta zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy Centrum Promocji i Szkolenia SYSTEM s.c.  a Zgłaszającym.
• Po otrzymaniu karty zgłoszenia prześlemy szczegółowy harmonogram szkolenia.